Bonificaciones por Personal Investigador en España: Guía para Empresas

Las bonificaciones por personal investigador son uno de los principales incentivos disponibles para las empresas españolas que desarrollan actividades de I+D+i.

Reguladas por el Real Decreto 475/2014, estas bonificaciones permiten una reducción del 40% en las cuotas empresariales a la Seguridad Social del personal dedicado en exclusiva a tareas de Investigación, Desarrollo e Innovación Tecnológica.

Se trata de una herramienta eficaz para impulsar la competitividad, fomentar el empleo cualificado y reducir los costes laborales asociados a la innovación.

En esta guía encontrarás toda la información clave.

Marco Normativo y Regulación de las Bonificaciones por Personal Investigador

Las bonificaciones por personal investigador en España se regulan principalmente a través del Real Decreto 475/2014, que establece el marco legal para la reducción de las cuotas empresariales a la Seguridad Social del personal dedicado a I+D+i y que define:

1. Quién puede acogerse al incentivo.
2. Qué perfiles se consideran personal investigador.
3. Cómo se acredita la dedicación exclusiva a tareas de I+D+i.

Este marco legal busca fomentar la contratación y estabilidad de personal investigador, fortaleciendo el ecosistema de innovación empresarial en España, proporcionando seguridad jurídica y criterios claros para la aplicación de las bonificaciones.

El Real Decreto 475/2014 fue modificado a su vez por el Real Decreto Ley 1/2023, de 10 de enero, con el objetivo de actualizar y simplificar el procedimiento de aplicación de las bonificaciones, reforzando su coordinación con otros incentivos en materia de I+D+i.

Las bonificaciones por personal investigador son compatibles con otros incentivos como las deducciones fiscales por I+D+i, siempre que se cumplan los límites de doble financiación y se disponga del Sello Pyme Innovadora en vigor.

Requisitos y Condiciones de Aplicación de las Bonificaciones por Personal Investigador

Para aplicar las bonificaciones por personal investigador, las empresas deben cumplir una serie de condiciones básicas que garantizan la correcta aplicación del incentivo:

1. Personal contratado directamente.
2. Dedicación exclusiva a I+D+i.
3. Documentación justificativa.

Personal investigador contratado directamente por la empresa para I+D+i

La empresa debe contar con empleados contratados directamente que participen en actividades de Investigación, Desarrollo o Innovación Tecnológica (I+D+i).

Solo son bonificables los empleados del Régimen General de la Seguridad Social que trabajen de forma técnica en proyectos de I+D+i.

No se incluyen becarios, subcontratados, administrativos o comerciales.

Dedicación exclusiva a actividades de I+D+i

El personal investigador a bonificar debe dedicar el 100% de su jornada laboral a tareas de I+D+i. Aunque se admitirá que hasta un 15% del tiempo dedicado a formación, divulgación o similares, compute como dedicación exclusiva a actividades de I+D+i.

Documentación justificativa para las bonificaciones por personal investigador

Para que una empresa pueda aplicar correctamente las bonificaciones por personal investigador a la Seguridad Social por contar con personal dedicado en exclusiva a actividades de I+D+i, es imprescindible mantener una trazabilidad documental rigurosa. Esta documentación debe demostrar de forma clara y verificable la vinculación real y efectiva del personal bonificado con los proyectos de investigación, desarrollo o innovación tecnológica.

Entre la que diferenciamos:

1. Descripciones de puesto y organigramas: debe existir una descripción formal del puesto de trabajo de cada empleado bonificado, donde se especifiquen las funciones relacionadas con la I+D+i. El organigrama debe reflejar la estructura funcional del equipo de I+D+i y la posición del personal investigador dentro del mismo. Estos documentos permiten demostrar que el empleado ocupa una posición dedicada a tareas técnico-científicas alineadas con los objetivos de los proyectos.
2. Informes o registros de dedicación: se deben conservar partes de trabajo, hojas de dedicación o informes de actividades que especifiquen las tareas realizadas y el tiempo invertido en los proyectos. Siendo recomendable contar con un sistema de control horario o de imputación de tiempos vinculado a los proyectos, con soluciones como Bonitech.
3. Memorias técnicas de proyectos: las memorias técnicas deben incluir una descripción detallada de los objetivos, actividades, metodología, tecnologías utilizadas y resultados obtenidos. Deben indicar qué personal ha participado, su rol específico y el periodo de participación. Este documento técnico respalda el contenido innovador del proyecto y la participación del personal investigador.
4. Documentación laboral: contratos de trabajo, anexos, certificados de empresa y cualquier otro documento que acredite las condiciones laborales del personal. Siendo importante que el contrato especifique la dedicación a I+D+i, si procede, así como la categoría profesional del trabajador.

Mantener una documentación completa, actualizada y coherente es clave no solo para aplicar las bonificaciones correctamente, sino también para afrontar con garantías una posible revisión por parte de la Seguridad Social o una entidad certificadora acreditada (siendo ésta obligatoria en el caso de que sean más de 10 trabajadores en el año). La trazabilidad debe ser suficiente para vincular, sin lugar a dudas, a cada trabajador con las actividades de I+D+i durante el periodo bonificado.

Cumplimiento y asesoramiento por una consultora especializada como 7Experts

El incumplimiento de los requisitos puede implicar la devolución de las bonificaciones aplicadas. Contar con el asesoramiento de una consultora especializada como 7Experts y una gestión documental rigurosa facilita y asegura el estricto cumplimiento normativo del incentivo.

Cálculo y cuantía de la Bonificación por Personal Investigador por I+D+i

Las bonificaciones por personal investigador permiten a las empresas reducir un 40% de las cuotas empresariales por contingencias comunes correspondientes a los trabajadores dedicados a actividades de I+D+i. Este ahorro se aplica directamente sobre los seguros sociales que liquida la empresa y representa un ahorro económico inmediato, mes a mes, para la empresa.

El cálculo de la bonificación a la Seguridad Social por la contratación de personal dedicado exclusivamente a actividades de Investigación, Desarrollo e Innovación Tecnológica (I+D+i) sigue una metodología sencilla, pero que requiere precisión y rigurosidad en la aplicación:

1. Identificar la base de cotización del personal investigador para contingencias comunes: esta base se extrae de los boletines de cotización mensuales y corresponde a la retribución que se tiene en cuenta para calcular las aportaciones a la Seguridad Social por contingencias comunes.
2. Aplicar el 40% de reducción sobre la cuota empresarial correspondiente: la bonificación consiste en una reducción del 40% de la cuota empresarial por contingencias comunes.
3. Reflejar la bonificación en los boletines de cotización mensuales (TC1 y TC2) del Sistema RED: una vez realizada la activación, la aplicación es automática dentro del sistema de liquidación directa de la Seguridad Social, lo que permite que la empresa se beneficie de esta reducción en el mismo mes en que se aplica, sin necesidad de solicitudes previas o procedimientos complejos.

Ejemplo práctico de cálculo y cuantía de la bonificación por personal investigador por I+D+i

Para entender el impacto real de las bonificaciones por personal investigador por I+D+i, veamos un caso práctico con cifras aproximadas. Una empresa cuenta con un investigador dedicado en exclusiva a actividades de I+D+i, con una base de cotización mensual de 3.500 €.

• La cuota empresarial por contingencias comunes sobre esa base asciende aproximadamente a 805 €/mes.
• Al aplicar la bonificación del 40%, la empresa obtiene un ahorro directo de 322 €/mes por ese trabajador.
• Lo que supone un ahorro anual de 3.864 € por personal investigador.

Si la empresa dispone de un equipo de 5 investigadores con características similares, el ahorro total se eleva a 19.320 € anuales, una cantidad que puede destinarse a financiar nuevos proyectos, adquirir equipamiento tecnológico o reforzar la estructura de I+D+i.

En organizaciones con departamentos de innovación consolidados, donde trabajan 10 o más investigadores bonificables, el ahorro puede superar fácilmente los 50.000 € al año, lo que convierte esta medida en una herramienta de gestión económica altamente eficiente y recurrente. Además, al tratarse de un incentivo mensual e inmediato, las empresas no necesitan esperar al cierre del ejercicio fiscal para beneficiarse del ahorro. Esta característica lo diferencia de las deducciones fiscales por I+D+i, ofreciendo una mejor previsión de tesorería y una mayor estabilidad financiera para planificar inversiones y recursos humanos en innovación.

Procedimiento de Solicitud y Buenas Prácticas para la Gestión de las Bonificaciones por Personal Investigador por I+D+i

Aunque las bonificaciones por personal investigador no requieren una autorización previa para su aplicación, es fundamental seguir un procedimiento interno estructurado que asegure la correcta gestión del incentivo y evite posibles incidencias ante la Seguridad Social.

Pasos clave para aplicar la bonificación para personal investigador por I+D+i

A continuación, se detallan los pasos clave que las empresas deben seguir para identificar al personal investigador, gestionar la documentación necesaria y aplicar correctamente la bonificación, asegurando un control y trazabilidad adecuados en todo el proceso:

1. Identificación del personal investigador: la empresa debe determinar qué empleados cumplen los criterios de dedicación exclusiva a actividades de I+D+i. Esto incluye revisar roles, funciones y participación directa en proyectos de innovación.
2. Documentación y trazabilidad: una gestión documental rigurosa permite acreditar el cumplimiento normativo y facilita la compatibilidad con otros incentivos a la innovación. Para empresas con más de 10 trabajadores, la normativa exige certificar y obtener el Informe Motivado Vinculante (IMV) como requisito obligatorio para poder aplicar la bonificación.
3. Aplicación de la bonificación: la reducción del 40% sobre las cuotas empresariales se aplica directamente en los boletines de cotización mensuales (TC1/TC2) a través del Sistema RED de la Seguridad Social. En caso de dedicación parcial, se calcula de forma proporcional al tiempo efectivamente dedicado a I+D+i.
4. Control y seguimiento interno: es recomendable establecer controles periódicos que verifiquen la correcta imputación de las bonificaciones, revisando tanto la documentación técnica como la contable. Esto asegura que los registros estén siempre preparados ante una posible inspección.

Buenas prácticas para la gestión de las bonificaciones para personal investigador por I+D+i

Implementar buenas prácticas en la organización interna, el control documental y la supervisión técnica es altamente recomendable para facilitar la trazabilidad y la validez de la bonificación, como por ejemplo:

1. Realizar un informe interno de dedicación del personal investigador: actualizado periódicamente, que detalle las horas imputadas a actividades de I+D+i, firmado por los responsables de los proyectos y conservado como soporte justificativo ante posibles revisiones.
2. Mantener archivos digitales y físicos sincronizados: para garantizar la trazabilidad, asegurando que toda la documentación (informes, partes de trabajo, nóminas, contratos, etc.) esté alineada y sea fácilmente accesible en caso de inspección o auditoría.
3. Contar con el asesoramiento especializado en fiscalidad de I+D+i de una consultora como 7Experts: que supervise la correcta aplicación y compatibilidad con otros incentivos o subvenciones, evitando duplicidades o incompatibilidades que puedan poner en riesgo el incentivo.

Siguiendo este procedimiento, las empresas pueden aplicar las bonificaciones por personal investigador con seguridad jurídica, optimizando el ahorro en costes laborales y fortaleciendo la inversión en innovación. Una gestión estructurada no solo protege frente a posibles incidencias, sino que también facilita la integración de este incentivo con deducciones fiscales y ayudas públicas, potenciando el retorno económico de los proyectos de I+D+i.

Ventajas de la Bonificación para Personal Investigador por I+D+i

Aplicar la bonificación por personal investigador no solo representa un incentivo directo para reducir los costes empresariales asociados a la I+D+i, sino que también ofrece ventajas operativas y estratégicas relevantes para las organizaciones que apuestan por la innovación:

1. Ahorro inmediato y recurrente: la bonificación se aplica mes a mes, generando un ahorro constante en los costes laborales de la empresa, sin necesidad de esperar al cierre del ejercicio fiscal, como ocurre con otros incentivos como las deducciones fiscales por I+D+i.
2. Simplicidad administrativa: el proceso está plenamente integrado en los sistemas de cotización de la Seguridad Social (Sistema RED), lo que permite una gestión ágil y sin trámites adicionales, siempre que se cumplan los requisitos establecidos.
3. Compatibilidad con otros incentivos: esta bonificación es compatible con las deducciones fiscales por I+D+i, siempre y cuando se disponga del Sello de Pyme Innovadora, que permite maximizar el retorno económico de las inversiones en innovación si se aplican de manera conjunta.

Todo ello convierte a las bonificaciones por personal investigador en un incentivo práctico y eficiente, capaz de reducir costes laborales, mejorar la liquidez de la empresa y reforzar la inversión en proyectos de innovación. Además, permite a las empresas planificar sus recursos humanos y financieros de manera más estratégica: al conocer de antemano el ahorro mensual generado, se pueden destinar fondos a nuevos proyectos, ampliar equipos, etc.

Comparativa de las Bonificaciones por Personal Investigador por I+D+i con Otros Incentivos a la Innovación en España

Las bonificaciones por personal investigador forman parte del conjunto de incentivos que el Estado pone a disposición de las empresas para fomentar la inversión en innovación. Su mayor fortaleza es la liquidez inmediata que generan, pero se complementan con otros beneficios adicionales en diferentes plazos y con distintos niveles de riesgo que podemos ayudarte a aplicar y gestionar desde 7Experts.

Deducciones fiscales por actividades de I+D e Innovación Tecnológica

Las deducciones fiscales por actividades de I+D+i se aplican en el Impuesto sobre Sociedades y permiten reducir directamente la cuota a pagar.

1. Su cuantía puede alcanzar hasta el 59% de los gastos de I+D y el 12% de los gastos de Innovación Tecnológica (IT), dependiendo del tipo de proyecto.
2. A diferencia de las bonificaciones, su efecto es diferido, ya que se materializa al cierre del ejercicio fiscal.
3. Requieren una justificación técnica y contable más compleja, pero pueden generar mayor beneficio total sobre la inversión si se combinan con las bonificaciones.
4. Además, pueden monetizarse mediante el mecanismo de “cash back”, lo que permite obtener el incentivo incluso cuando no pueden aplicarlas contra su cuota del Impuesto sobre Sociedades.

Subvenciones y programas públicos de financiación a la innovación en España

Las subvenciones directas y los programas públicos de apoyo a la innovación, tanto nacionales como europeos, son otra vía fundamental de incentivo a la innovación:

1. A nivel nacional destacan los programas del CDTI, las convocatorias del Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades o los fondos gestionados por comunidades autónomas.
2. A nivel europeo, los programas Horizonte Europa o Next Generation EU ofrecen financiación a fondo perdido o en forma de préstamos.
3. Su principal ventaja es que aportan liquidez o cofinancian los proyectos, pero su concesión está sujeta a concurrencia competitiva, lo que implica mayor incertidumbre y plazos más largos de obtención.

Compatibilidad entre incentivos a la innovación en España

La gran ventaja de todos estos incentivos a la innovación es que las bonificaciones por personal investigador, las deducciones fiscales por I+D+i y las ayudas públicas a la innovación son compatibles entre sí, siempre que no financien el mismo gasto 2 veces y, en el caso de la compatibilidad de bonificaciones y deducciones fiscales, la empresa disponga del Sello Pyme Innovadora. A modo de resumen tenemos que:

1. Las bonificaciones ofrecen liquidez mensual inmediata.
2. Las deducciones fiscales proporcionan un retorno diferido, de mayor cuantía.
3. Las ayudas y subvenciones reducen la necesidad de recursos propios destinados al proyecto.

Al combinar todos estos incentivos a la innovación, las empresas pueden maximizar el retorno económico de sus inversiones en I+D+i, equilibrando liquidez a corto plazo y beneficios fiscales a medio y largo plazo.

7Experts, Especializados en la Gestión de Incentivos a la Innovación para Empresas en España y Francia

Las bonificaciones por personal investigador constituyen una oportunidad real para reducir costes, fomentar la innovación y atraer talento científico y técnico. No obstante, su correcta aplicación exige criterio técnico, conocimiento normativo y rigor documental.

Si tu empresa realiza actividades de I+D+i, contar con una consultoría especializada en fiscalidad de la innovación como 7Experts, supone un claro impulso para aprovechar todo el potencial de este incentivo.

Solicita un diagnóstico inicial gratuito y te indicaremos el ahorro directo recurrente que tu empresa podría obtener mediante las bonificaciones por personal investigador por I+D+i.