Requisitos regulados de las bonificaciones y el impacto directo en el Cash Flow
En el actual ecosistema de competitividad tecnológica, la optimización de los costes de estructura no es un ejercicio contable secundario, sino un imperativo estratégico. Como consultores especializados, en 7Experts, observamos a diario cómo directores de tecnología (CTO) y responsables de RRHH infrautilizan palancas financieras que podrían transformar positivamente su cuenta de resultados.
Entre ellas, las bonificaciones por personal investigador y/o desarrolladores en los costes de Seguridad Social, que destacan por su capacidad de generar liquidez inmediata. A diferencia de las deducciones fiscales por I+D+i, que operan sobre el Impuesto sobre Sociedades y cuyo retorno es anual y diferido, las bonificaciones por personal investigador, reguladas por el Real Decreto 475/2014 y el RD-ley 1/2023, inciden directamente en la caja de la compañía mes a mes. No estamos ante una promesa de ahorro futuro, sino ante una reducción de costes operativos en tiempo real.
Este incentivo permite aplicar una bonificación del 40% sobre la cuota empresarial por contingencias comunes de la Seguridad Social. Desde una perspectiva financiera, la diferencia entre deducciones y bonificaciones es sustancial: mientras la deducción fiscal es un «tax credit«, la bonificación es «cash-in-hand«. En este aspecto, cabe mencionar que ambos incentivos son compatibles cuando se dispone del Sello de Pyme Innovadora.
A continuación, conozcamos cuáles son los requisitos de la bonificación por personal investigador en España.
¿Quién es realmente el Personal Investigador? Rompiendo el mito de la bata blanca
Todavía existe la percepción errónea de que el personal investigador debe ser aquel perfil que desarrolla sus actividades en un laboratorio con bata blanca. En el mundo digital, el laboratorio es el repositorio de código y los investigadores son sus ingenieros. Entonces, ¿cómo los identificamos dentro de nuestra empresa? En primer lugar, para acceder a este incentivo, la normativa exige que los trabajadores pertenezcan a los grupos de cotización 1, 2, 3 y 4 del Régimen General y que dispongan de un contrato indefinido.
En segundo lugar, debemos verificar que las actividades que realizan son de I+D+i. En este aspecto, los consultores de 7Experts serán los responsables de identificarlos y su asesoramiento es clave para maximizar el incentivo. Llevado a la práctica, en el sector tecnológico, los perfiles que habitualmente cumplen los requisitos de personal investigador software son:
- Ingenieros de IA y Machine Learning: perfiles críticos en la actualidad, dedicados al desarrollo de algoritmos predictivos y modelos de procesamiento de lenguaje natural.
- Arquitectos de Sistemas y Cloud: responsables de diseñar infraestructuras escalables y soluciones de alta disponibilidad que no existen de forma estándar en el mercado.
- Desarrolladores Backend/Frontend: siempre que su labor implique la resolución de una incertidumbre tecnológica y no el mero ensamblaje de librerías existentes.
- Ingenieros de Datos (Data Engineers): enfocados en la creación de tuberías de datos complejas y estructuras de Big Data.
- QA Automation Engineers: especialistas que desarrollan marcos de prueba automatizados para validar innovaciones técnicas.
- Jefes de Proyecto Técnico: aquellos perfiles con una carga real de diseño y arquitectura de soluciones.
Finalmente, es importante tener claro el concepto operativo de «dedicación exclusiva«. La norma exige que el investigador se dedique al 100% de su tiempo a actividades de I+D+i. No obstante, la norma otorga un margen de maniobra vital, permitiendo dedicar hasta un 15% del tiempo a tareas de formación, divulgación o similares sin que se pierda la condición de exclusividad.
El umbral de los 10 investigadores: Cuando la certificación es obligatoria
La gestión operativa del incentivo tiene un punto de inflexión crítico basado en el volumen de la plantilla bonificada. Este hito marca la diferencia entre una gestión ágil y la necesidad de un blindaje administrativo superior:
- Autoliquidación (menos de 10 investigadores): las empresas pueden aplicar la bonificación directamente en sus boletines de cotización. No obstante, la facilidad de aplicación no disminuye la carga de la prueba; ante una inspección, la empresa debe demostrar la actividad de cada individuo.
- Certificación obligatoria (10 o más investigadores): al alcanzar este umbral, la obtención de un Informe Motivado Vinculante se vuelve obligatoria. Este proceso requiere una auditoría técnica realizada por una entidad de certificación acreditada por la ENAC (Entidad Nacional de Acreditación).
Desde 7Experts, posicionamos este hito no como una barrera burocrática, sino como una garantía de seguridad jurídica. El Informe Motivado emitido por el Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades certifica que las actividades realizadas por el personal se ajustan a lo que la norma indica, eliminando la discrecionalidad técnica en una hipotética inspección, protegiendo el ahorro conseguido por la empresa.
El dolor de cabeza operativo: Documentación exigida para justificar el cumplimiento
La reforma introducida por el Real Decreto Ley 1/2023 ha elevado significativamente el riesgo para las empresas que no gestionan de forma adecuada el incentivo. Ya no basta con declarar la bonificación; ahora el cumplimiento se monitoriza bajo una lupa independientemente del número de investigadores que tengas. Veamos a continuación la documentación que debes disponer:
El «Kill Switch» del Plan de Igualdad
Si una empresa está obligada a poseer un Plan de Igualdad, deberá tenerlo debidamente registrado en el REGCON para acceder a cualquier incentivo a la contratación.
Si una empresa aplica bonificaciones por personal investigador sin cumplir con este requisito legal, está operando en una situación de riesgo total, donde el beneficio puede ser revocado de forma retroactiva.
Justificación de la dedicación del personal investigador
En la era del Sistema RED (Seguridad Social Digital), la trazabilidad es absoluta. El uso de hojas de Excel manuales para justificar la dedicación diaria supone un gran riesgo frente a una inspección. Según el Artículo 13 de la norma, si se determina que un empleado no cumplía los requisitos o no se generaron las evidencias suficientes, la empresa se enfrenta a:
- La devolución del 100% de las bonificaciones aplicadas.
- Un recargo del 20% sobre el principal.
- Los intereses de demora correspondientes.
Para minimizar este riesgo, la gestión de las bonificaciones por personal investigador debe sustentarse en evidencias técnicas reales: logs de Jira, historial de commits en Git, diagramas de arquitectura y actas de reuniones técnicas. La administración exige que el «qué se hizo» coincida exactamente con el «cuánto tiempo se dedicó».
Bonitech de 7Experts: Transformando la burocracia en automatización
Para transformar este escenario de riesgo en una ventaja competitiva, en 7Experts hemos desarrollado Bonitech. Esta herramienta se posiciona como el estándar en la industria para digitalizar partes de horas y automatizar la recogida de evidencias técnicas sin cargar el día a día de los desarrolladores.
| Variable | Gestión tradicional (Excel/Papel) | Gestión con Bonitech (7Experts) |
| Recogida de datos | Reporte manual, subjetivo y tardío. | Facilita la gestión y almacenamiento de evidencias en un entorno seguro. |
| Cumplimiento legal | Control normativo basado en el conocimiento de managers (alto riesgo). | Alertas automáticas, canal de comunicación interno y documentación necesaria para minimizar riesgos y dar respuesta a inspecciones si se producen. |
| Seguridad jurídica | Vulnerable ante inspecciones de la TGSS. | Trazabilidad total de la dedicación del personal facilitando auditorías de las certificadoras. |
| Carga administrativa | Alta para RRHH y Jefes de Proyecto. | Reducción del 80% en la gestión de reportes. |
Expertise y tecnología para aplicar el incentivo sin riesgos
Las bonificaciones por personal investigador han evolucionado de ser un simple trámite de ahorro a un complejo sistema donde la seguridad jurídica es clave y requiere precisión quirúrgica. Delegar esta gestión en procesos manuales, en un equipo interno o en hojas de cálculo obsoletas es exponer a la compañía a reintegros financieros que pueden lastrar el crecimiento de años.
En 7Experts, fruto del trabajo de nuestros consultores y nuestros desarrolladores, no solo interpretamos el BOE; lo convertimos en software y estrategia operativa. Si tu empresa cuenta con desarrolladores, arquitectos o científicos de datos y no está aplicando estas bonificaciones de forma automatizada, está perdiendo liquidez y competitividad, asumiendo riesgos innecesarios.
¿Está tu ahorro realmente protegido? Te invitamos a realizar una auditoría técnica de tu plantilla con nuestros expertos para identificar perfiles bonificables y a solicitar una demo de Bonitech. Asegure su flujo de caja, cumpla con la normativa y convierta su innovación en rentabilidad tangible.
