Deducciones Fiscales por I+D+i en España 2025: guía para empresas

Las deducciones fiscales por I+D+i en España son un instrumento clave para que las empresas innovadoras, de todos los sectores y tamaños, reduzcan su carga fiscal para potenciar sus inversiones en proyectos de Investigación, Desarrollo e Innovación tecnológica (I+D+i).

Este incentivo, recogido en el artículo 35 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, permite a las organizaciones recuperar una parte significativa de sus gastos en proyectos de innovación.

En esta guía encontrarás lo fundamental que necesitas saber para entender, aplicar y optimizar las deducciones fiscales por I+D+i en España. Desde los conceptos clave hasta los requisitos, procedimientos, gastos deducibles y casos reales de clientes de 7Experts. Una herramienta esencial para responsables financieros, técnicos y gestores de innovación.

En 7Experts ayudamos a las empresas a identificar las actividades de innovación y aplicar correctamente todas las deducciones fiscales por I+D+i disponibles.

¿Qué son las deducciones fiscales por I+D+i en España?

Las deducciones fiscales por I+D+i en España son un incentivo muy potente para las empresas que apuestan por la innovación. A través de este mecanismo, es posible reducir significativamente la cuota del Impuesto sobre Sociedades en función de la inversión realizada en actividades de Investigación, Desarrollo e Innovación Tecnológica (I+D+i).

Los principales aspectos operativos de las deducciones fiscales por I+D+i en España y que las convierten en una herramienta fiscal accesible para todo tipo de empresas, son:

1. Determinación: Se calculan sobre los gastos directamente relacionados con proyectos de I+D+i que cumplan los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
   
2. Accesibilidad: No están sujetas a convocatoria pública ni a concurrencia competitiva, lo que permite a las empresas aplicar las deducciones de forma autónoma.
   
3. Aplicación fiscal: Se integran en el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades, la documentación acreditativa y, en el caso de monetización, el IMV (Informe Motivado Vinculante).
   
4. Arrastre temporal: En caso de no poder aplicarse en el ejercicio en el que se generan, pueden compensarse en los 18 ejercicios fiscales siguientes.

La complejidad de las deducciones fiscales por I+D+i en España radica en la necesidad de identificar con precisión los proyectos y actividades que cumplen con los criterios definidos por la normativa tributaria, así como en el adecuado seguimiento contable y fiscal de los gastos asociados. En este contexto, la obtención del Informe Motivado Vinculante (IMV) emitido por el Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades representa una herramienta clave.

Este informe permite obtener un respaldo oficial sobre la calificación de las actividades como I+D o Innovación Tecnológica (IT). Además, el IMV otorga seguridad jurídica frente a posibles revisiones por parte de la Administración Tributaria, convirtiéndose en una garantía para una aplicación segura de las deducciones fiscales por I+D+i.

Conocer en profundidad el funcionamiento, los requisitos técnicos y el marco legal de las deducciones fiscales por I+D+i en España es vital para optimizar su impacto a corto, medio y largo plazo. Lejos de ser una mera vía de ahorro, constituyen un instrumento estratégico, facilitando una ventaja competitiva sostenida y reforzando el compromiso empresarial con la innovación.

¿Cuáles son los beneficios de las deducciones fiscales por I+D+i en España?

Implementar una estrategia de aprovechamiento de las deducciones fiscales por I+D+i en España permite a las empresas transformar la inversión en innovación, en ahorro fiscal directo. Este beneficio no está limitado a grandes empresas: cualquier entidad que realice actividades de I+D+i, independientemente de su tamaño o sector, puede aplicar el incentivo si cumple los requisitos. Estas deducciones fiscales por I+D+i forman parte de la estrategia del Gobierno de España para incentivar la innovación en pro de una mejora competitiva de las empresas y del país.

Entre sus principales ventajas, destacan:

1. Reducción directa del Impuesto sobre Sociedades: este incentivo permite minorar de forma significativa la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades, lo que se traduce en un ahorro fiscal directo para la empresa. A diferencia de otras medidas, no se trata de un diferimiento del pago, sino de una reducción efectiva del impuesto a pagar.
   
2. Mejora de la liquidez y de la rentabilidad de los proyectos innovadores: al reducir la carga fiscal asociada a las inversiones en I+D+i, las empresas pueden liberar recursos financieros que se pueden reinvertir en nuevos desarrollos, ampliando así su capacidad de innovación y aumentando la rentabilidad de sus proyectos tecnológicos.
   
3. Posibilidad de monetización (cash-back): en caso de que la empresa no disponga de cuota suficiente para aplicar la deducción, la normativa permite, bajo ciertos requisitos, solicitar su abono en efectivo por parte de la Agencia Tributaria. Este mecanismo, conocido como “monetización” o “cashback”, resulta especialmente útil para startups o empresas en fase de crecimiento que todavía no generan beneficios fiscales suficientes.
   
   Por otro lado, la empresa también puede optar por el Tax Lease, un mecanismo fiscal que permite a las empresas innovadoras ceder sus deducciones fiscales por actividades de I+D+i a un tercero (un inversor) a cambio de financiación. El inversor, por su parte, se beneficia optimizando su carga fiscal en el Impuesto sobre Sociedades.
   
4. Compatibilidad con otras ayudas públicas y/o incentivos: las deducciones fiscales por I+D+i son compatibles con otros instrumentos de apoyo a la innovación, como las Ayudas a la Innovación o Bonificaciones a la Seguridad Social por Personal Investigador. Lo que permite diseñar estrategias de financiación más completas, maximizando el retorno económico de las inversiones en innovación y en las que en 7Experts somos especialistas.
   
5. Aplicación retroactiva y diferida: la normativa vigente permite aplicar las deducciones fiscales por I+D+i correspondientes a ejercicios fiscales anteriores (retroactividad), así como diferir su aplicación durante un periodo de hasta 18 años si no se pueden aprovechar en el ejercicio en curso. Esto otorga una gran flexibilidad para su aprovechamiento.

Las deducciones fiscales por I+D+i en España no solo mejoran el resultado financiero del ejercicio. También permiten liberar recursos financieros para reinvertir en nuevas iniciativas, reforzando el compromiso con la innovación como eje de crecimiento empresarial. Su aplicación recurrente consolida un círculo virtuoso de inversión, innovación y retorno fiscal.

¿Qué actividades califican como I+D+i según la normativa de deducciones fiscales por I+D+i en España?

Uno de los aspectos más críticos al aplicar las deducciones fiscales por I+D+i en España es identificar correctamente qué actividades se clasifican como I+D o como Innovación Tecnológica (IT). La Ley distingue claramente entre ambas tipologías, siendo clave para aplicar los porcentajes adecuados y cumplir con los requisitos documentales.

Ambas líneas de innovación comparten una finalidad común (fomentar la innovación empresarial), pero difieren en su naturaleza técnica y en la intensidad de la deducción fiscal.

Aspecto	I+D	IT
Deducción base	Hasta 59%	12%
Novedad científica requerida	Sí	No
Informe motivado	Recomendable	Opcional
Aplicación a software	Avanzado o con base científica	Funcional o de mejora

Comprender y aplicar correctamente esta diferenciación no solo permite optimizar la deducción, sino también evitar errores de calificación que puedan comprometer la deducción en una revisión posterior. Una buena clasificación técnica, bien documentada, es un seguro fiscal.

Actividades de Investigación y Desarrollo (I+D) para deducciones fiscales por I+D+i en España

A nivel general, y según las definiciones incluidas en el Impuesto sobre Sociedades, Artículo 35, se consideran actividades de Investigación y Desarrollo:

1. Investigación: la indagación original planificada que persiga descubrir nuevos conocimientos y una superior comprensión en el ámbito científico y tecnológico.
   
2. Desarrollo: aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro tipo de conocimiento científico para la fabricación de nuevos materiales o productos o para el diseño de nuevos procesos o sistemas de producción, así como para la mejora tecnológica sustancial de materiales, productos, procesos o sistemas preexistentes.

A nivel más específico:

1. Diseño y desarrollo inicial de nuevos productos o procesos: incluyendo planos, esquemas, prototipos no comercializables y proyectos piloto, siempre que no puedan usarse con fines industriales o comerciales.
   
2. Diseño y creación de muestrarios para el lanzamiento de nuevos productos: entendiendo como nuevo aquel cuya innovación sea esencial y no meramente estética.
   
3. Desarrollo de software avanzado: basado en nuevos algoritmos, lenguajes, interfaces o sistemas, orientado a crear productos, procesos o servicios nuevos o significativamente mejorados. Se incluye también el software accesible para personas con discapacidad, siempre que no tenga fines comerciales. No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el mantenimiento del software o sus actualizaciones menores.

Actividades de Innovación Tecnológica (IT) para deducciones fiscales por I+D+i en España

Las actividades de Innovación Tecnológica (IT) permiten a las empresas aplicar deducciones fiscales en el Impuesto sobre Sociedades cuando realizan mejoras técnicas en productos o procesos, sin llegar a desarrollar una actividad de I+D.

1. Mejora significativa de procesos de producción: se trata de aplicar tecnología para que los procesos de fabricación o prestación de servicios sean más eficientes. Por ejemplo, reduciendo costes, tiempos, residuos o consumos energéticos. Estas mejoras deben basarse en cambios técnicos reales, como la automatización de una línea, el uso de sensores inteligentes o la incorporación de nuevas máquinas o sistemas de control. No se considera innovación si los cambios son solo organizativos o de gestión.
   
2. Desarrollo de nuevos diseños industriales: consiste en crear productos con un diseño que, además de ser nuevo, aporte mejoras técnicas o funcionales. No hablamos solo de estética, sino de diseños que hacen que el producto sea más fácil de fabricar, montar, usar o transportar. Esto puede incluir el uso de software de diseño (CAD), creación de prototipos o ensayos técnicos para validar que el diseño funciona en la práctica. El objetivo es que el nuevo diseño mejore el producto técnicamente.
   
3. Introducción de nuevas funcionalidades técnicas: implica añadir al producto capacidades técnicas que antes no tenía. Por ejemplo, conectividad, control remoto, eficiencia energética, compatibilidad con nuevos entornos o sistemas, etc. Estas nuevas funciones deben requerir un desarrollo técnico: adaptación, pruebas, integración o programación, no simplemente añadir un componente ya existente sin modificaciones.

La correcta identificación y clasificación de las actividades como I+D o Innovación Tecnológica (IT) es fundamental para maximizar el aprovechamiento de las deducciones fiscales por I+D+i en España. Una interpretación rigurosa de los criterios legales, basada en la naturaleza técnica de los desarrollos y mejoras, garantiza la adecuada aplicación de los beneficios fiscales y refuerza la seguridad jurídica frente a revisiones de la Administración.

¿Qué gastos son deducibles en I+D+i en España?

Los gastos deducibles en las deducciones fiscales por I+D+i en España están regulados y deben estar vinculados de forma directa con el desarrollo de actividades técnicas. Identificarlos y justificarlos correctamente permite maximizar la deducción sin incurrir en riesgos fiscales.

Gastos deducibles más comunes para deducciones fiscales por I+D+i en España:

1. Costes de personal técnico y científico: constituyen uno de los principales componentes de la base de deducción. Incluyen las retribuciones salariales, cargas sociales y cualquier otro coste asociado al personal interno de la empresa que participe de forma directa y exclusiva en la ejecución de actividades de investigación científica o desarrollo tecnológico.
   
2. Materiales específicos de experimentación: se consideran deducibles aquellos consumos de materiales directamente vinculados con los trabajos de I+D+i, tales como reactivos químicos, componentes electrónicos, prototipos, muestras o cualquier otro recurso fungible necesario para el desarrollo experimental. Es fundamental que su utilización esté debidamente documentada y asociada a los objetivos del proyecto.
   
3. Amortización de equipos utilizados en el proyecto: se puede incluir en la base de deducción la parte proporcional de la amortización de activos materiales e inmateriales que sean empleados en el desarrollo de las actividades de I+D+i. Este concepto comprende maquinaria, instrumental, licencias de software, entre otros, siempre que estén vinculados al proyecto durante su vida útil.
   
4. Subcontrataciones a terceros especializados: los costes derivados de la contratación de servicios externos prestados por entidades especializadas (como centros tecnológicos, universidades, o empresas expertas) son también deducibles. Para su correcta inclusión, es imprescindible que las tareas subcontratadas estén alineadas con los objetivos del proyecto y que la entidad contratada esté en EEE.
   
5. Gastos de patentes y certificaciones.

El éxito en la aplicación de estas deducciones depende en gran medida de una correcta imputación de costes. La trazabilidad de cada gasto y su afectación exclusiva al proyecto es fundamental. Una contabilidad precisa y bien documentada permite defender los gastos deducidos y, al mismo tiempo, detectar nuevas oportunidades de retorno fiscal por I+D+i.

¿Cuáles son los requisitos y documentación necesaria para aplicar deducciones fiscales por I+D+i en España?

Para aplicar las deducciones fiscales por I+D+i en España, es imprescindible la correcta trazabilidad de las actividades de I+D+i y documentarlas adecuadamente. Esta documentación debe respaldar tanto la naturaleza técnica del proyecto, como la correcta imputación o el cálculo de los gastos asociados, diferenciando entre:

Documentación técnica

1. Memoria técnica del proyecto: debe incluir una descripción detallada de los objetivos perseguidos, la metodología empleada, el desarrollo de las actividades realizadas y los resultados obtenidos. Esta memoria debe permitir identificar claramente el carácter innovador y el alcance tecnológico de los trabajos desarrollados.
   
2. Evidencias de novedad y dificultad técnica: es necesario aportar evidencias que demuestren que el proyecto implica una mejora sustancial, ya sea a nivel interno de la empresa o en el sector. Asimismo, debe acreditarse que las actividades han requerido un esfuerzo técnico significativo y que no se trata de rutinas habituales del negocio.

Documentación económica

1. Detalle de los gastos imputables por proyecto: relación desglosada de todos los costes asociados al proyecto de I+D+i, identificando los conceptos subvencionables según lo establecido en el artículo 35 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
   
2. Desglose de costes elegibles: debe incluirse el detalle de los costes de personal directamente vinculado al proyecto, los materiales consumidos, los servicios de subcontratación, así como cualquier otro coste elegible conforme a la normativa vigente.

Aportar evidencias claras, ordenadas y coherentes fortalece la posición del contribuyente ante cualquier revisión fiscal y facilita la gestión recurrente del incentivo. En este sentido, obtener un Informe Motivado Vinculante (IMV) del Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades, es opcional, pero recomendable para aportar seguridad documental.

¿Cómo aplicar correctamente las deducciones fiscales por I+D+i en España?

Desde la identificación y clasificación de proyectos, hasta la documentación y presentación del Impuesto sobre Sociedades, cada paso requiere un enfoque preciso y especializado. A continuación, te resumimos los pasos fundamentales a seguir:

1. Contar con una consultora especializada como 7Experts te permite afrontar el proceso de forma concreta y minimizando riesgos.
   
2. Identificar los proyectos elegibles: lo primero es saber qué iniciativas dentro de la empresa pueden considerarse actividades de I+D o de Innovación Tecnológica (IT). En 7Experts realizamos una auditoría inicial para identificarlos y clasificarlos.
   
3. Clasificar correctamente las actividades: distinguir si una actividad se enmarca en I+D (Investigación y Desarrollo) o en IT (Innovación Tecnológica), ya que esto determinará el tipo y la cuantía de la deducción fiscal solicitada.
   
4. Elaborar la memoria técnica: recoge los objetivos, metodología, resultados y grado de innovación del proyecto. Es la base para justificar la deducción fiscal por I+D+i.
   
5. Registrar y calcular los gastos asociados: incluye costes de personal, materiales, amortizaciones y cualquier otro gasto directamente vinculado al proyecto.
   
6. Solicitar el Informe Motivado Vinculante (IMV): aunque no es obligatorio, contar con este informe del Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades, refuerza la seguridad jurídica y facilita la validación de la deducción fiscal ante Hacienda.
   
7. Aplicar la deducción en el modelo 200: una vez documentado todo, se incluye la deducción fiscal por I+D+i en la declaración del Impuesto sobre Sociedades.
   
8. Guardar toda la documentación: es imprescindible conservar toda la información técnica y económica relacionada, por si fuera necesaria en caso de revisión.

Teniendo en cuenta este proceso y considerando que el Informe Motivado Vinculante (IMV) no es obligatorio, muchas empresas se cuestionan cuáles son las motivaciones para certificar las deducciones con este documento. 

Evidentemente, existen pros y contras que deberán tenerse en cuenta para poder tomar la decisión y desde 7Experts les asesoraremos en ese proceso, pero en cualquiera de los casos es necesario documentar la deducción aplicada, con el objetivo principal de minimizar los riesgos en caso de una inspección. 

Aunque un proceso certificado con IMV reduce notablemente los riesgos frente a Hacienda, nuestro equipo te asesorará para asegurar el cumplimiento normativo, incluso si optas por la autoliquidación.Por último, añadir que aplicar las deducciones fiscales por I+D+i en España no debería ser algo puntual, sino parte de una estrategia fiscal recurrente. Si se gestiona correctamente, no solo se optimizan los recursos, sino que se gana en eficiencia. Al final, se trata de poner en valor el esfuerzo innovador de la empresa y transformar ese valor en una ventaja competitiva real.

Casos de éxito de 7Experts: empresas que aprovecharon las deducciones fiscales por I+D+i en España

Ahora, de la teoría a la práctica. Compartimos en esta guía de deducciones fiscales por I+D+i en España algunos casos de éxito reales de clientes de 7Experts en distintos sectores.

Casos de éxito de clientes de 7Experts:

• Empresa de construcción: con una facturación de 170 millones de euros, desconocía el incentivo de las deducciones fiscales por actividades de I+D+i. En los últimos 10 años han obtenido un ahorro fiscal de 2,5 millones de euros.
  
• Empresa de desarrollo de software: especialistas en Inteligencia Artificial, con una facturación próxima a los 14 millones de euros, confió en la gestión de 7Experts para certificar sus proyectos de I+D e Innovación Tecnológica. En los últimos 6 años han obtenido un ahorro fiscal de 500.000 €.
  
• Empresa de telecomunicaciones: con una inversión de más de 60 millones de euros en proyectos de I+D y desarrollo de software, han logrado deducirse más de 7 millones de euros anuales, certificando el 100% de los expedientes con 7Experts.

Los casos de éxito reflejan cómo la aplicación estratégica de las deducciones fiscales por I+D+i en España permite sostener y escalar proyectos tecnológicos más fácilmente. También demuestran que, con una buena planificación, cualquier empresa puede transformar su innovación en un retorno tangible, haciéndola además más productiva y competitiva.

¿Por qué contratar una consultora especializada en deducciones fiscales por I+D+i en España?

Contratar una consultora especializada en deducciones fiscales por I+D+i en España permite maximizar los incentivos fiscales disponibles de forma segura, eficiente y conforme a la normativa vigente. En el entorno fiscal español, las deducciones por actividades de Investigación, Desarrollo e Innovación Tecnológica (I+D+i) suponen una herramienta diferenciadora para mejorar la competitividad empresarial, pero su correcta aplicación exige un conocimiento profundo, tanto del marco tributario, como de la legislación técnica aplicable.

Como cliente de 7Experts, te acompañaremos en cada fase del proceso:

1. Optimización fiscal: garantizamos la identificación, cuantificación y documentación rigurosa de cada una de las actividades susceptibles de deducción, minimizando riesgos ante eventuales inspecciones, gracias a una trazabilidad completa y eficiente de un equipo senior.
   
2. Conocimiento técnico y tributario integrado: nuestro equipo multidisciplinar combina perfiles fiscales, legales y técnicos con experiencia específica en distintos sectores intensivos en I+D+i, asegurando un análisis transversal y preciso de cada proyecto.
   
3. Actualización normativa constante: en un entorno regulatorio cambiante, mantenemos a nuestros clientes informados de las últimas interpretaciones y criterios técnicos de la Administración Tributaria en España, incluyendo novedades en Informes Motivados Vinculantes y en criterios de la Dirección General de Tributos.
   
4. Rentabilidad garantizada: nuestros honorarios están alineados con el ahorro fiscal generado, lo que permite a las empresas acceder a nuestros servicios sin comprometer su liquidez, asegurando un retorno claro y medible de la inversión.
   
5. Acompañamiento integral: desde la detección de proyectos, hasta la defensa ante Hacienda, desde 7Experts acompañamos a nuestros clientes y les damos soporte completo, lo que permite a nuestros clientes centrarse en su actividad principal, sin preocuparse por la gestión administrativa o técnica de las deducciones fiscales.
   
6. Cumplimiento ético y reputacional: trabajamos bajo estándares éticos exigentes y con una metodología auditada y consolidada, protegiendo la reputación de nuestros clientes y generando confianza ante inversores, socios y la Administración.
   
7. Acceso a incentivos complementarios: además de deducciones fiscales, 7Experts asesora en la bonificación de personal investigador y en la obtención de ayudas públicas a la I+D+i, maximizando el impacto económico de la inversión en innovación.

Si aún no eres cliente de 7Experts, da el primer paso y contáctanos. Te ofreceremos una auditoría inicial para evaluar tu potencial de deducciones fiscales por I+D+i en España.